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¿Cómo tributan las ganancias y las pérdidas patrimoniales?

En Asesoría Teide, queremos ayudarte a entender uno de los conceptos fiscales más relevantes y, a veces, confusos: las ganancias y pérdidas patrimoniales. Este aspecto es fundamental para la declaración de la renta y puede tener un impacto significativo en tu situación fiscal. A continuación, desglosamos todo lo que necesitas saber sobre las ganancias y las pérdidas patrimoniales, para que puedas gestionar tus finanzas de manera más efectiva y con total tranquilidad.

 

Definición de ganancias y pérdidas patrimoniales

Las ganancias y pérdidas patrimoniales se refieren a la variación en el valor de tus bienes y derechos, derivada de la venta o transmisión de los mismos. En otras palabras, son los beneficios o pérdidas que obtienes cuando vendes un activo a un precio diferente al que lo adquiriste.

  • Ganancias patrimoniales: Una ganancia patrimonial ocurre cuando vendes un bien (como una propiedad, acciones, o cualquier otro activo) por un precio superior al que pagaste al adquirirlo. Por ejemplo, si compraste una casa por 100.000 euros y la vendes por 150.000 euros, la ganancia patrimonial es de 50.000 euros.
  • Pérdidas patrimoniales: Por el contrario, una pérdida patrimonial se da cuando vendes un activo por un precio inferior al que lo adquiriste. Usando el mismo ejemplo, si compraste una casa por 100.000 euros y la vendes por 80.000 euros, la pérdida patrimonial es de 20.000 euros.

 

Cómo se calculan las ganancias y pérdidas patrimoniales

El cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales puede parecer complejo, pero se puede simplificar con los siguientes pasos:

  1. Determina el valor de adquisición: Este es el precio al que compraste el bien, más cualquier gasto y tributo asociado a la compra (notaría, registro, impuestos, etc.).
  2. Determina el valor de transmisión: Es el precio al que vendiste el bien, menos los gastos y tributos asociados a la venta (comisiones, notaría, etc.).
  3. Calcula la diferencia: Resta el valor de adquisición del valor de transmisión. Si el resultado es positivo, tienes una ganancia patrimonial; si es negativo, tienes una pérdida patrimonial.

 

Tipos de bienes y derechos que generan ganancias y pérdidas patrimoniales

Las ganancias y pérdidas patrimoniales pueden derivar de diversos tipos de bienes y derechos, entre los cuales se incluyen:

  • Inmuebles: Venta de viviendas, locales, terrenos, etc.
  • Valores mobiliarios: Acciones, bonos, participaciones en fondos de inversión, etc.
  • Otros bienes: Obras de arte, joyas, vehículos, etc.

Cada tipo de bien puede tener reglas específicas para el cálculo de las ganancias y pérdidas patrimoniales, así como para su tributación.

 

Tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales

1) En la declaración de la renta:

Las ganancias y pérdidas patrimoniales se deben incluir en la declaración de la renta, y su tributación depende de varios factores, como el tipo de bien y el periodo de tiempo durante el cual lo has poseído. En general, las ganancias y pérdidas patrimoniales se integran en la base imponible del ahorro y se someten a los siguientes tipos impositivos para el año 2023:

  • 19% para los primeros 6.000 euros.
  • 21% para el tramo entre 6.000 y 50.000 euros.
  • 23% para el tramo entre 50.000 y 200.000 euros.
  • 27% para el tramo entre 200.000 y 300.000 euros.
  • 28% para el tramo superior a 300.000 euros.

2) Compensación de pérdidas patrimoniales:

Es posible compensar las pérdidas patrimoniales con las ganancias patrimoniales obtenidas en el mismo año fiscal. Si después de esta compensación todavía tienes pérdidas, puedes compensarlas con los rendimientos del capital mobiliario (hasta un límite del 25% de estos rendimientos). Si aún quedan pérdidas sin compensar, puedes arrastrarlas y compensarlas en los cuatro años fiscales siguientes.

 

Diferencia entre ganancia patrimonial y rendimiento del capital mobiliario

Es importante no confundir las ganancias patrimoniales con los rendimientos del capital mobiliario. Aunque ambos se incluyen en la base imponible del ahorro, tienen orígenes diferentes:

  • Rendimientos del capital mobiliario: Son los ingresos generados por la inversión en activos financieros, como los intereses de cuentas bancarias, dividendos de acciones, y rentas de productos financieros.
  • Ganancias patrimoniales: Provienen de la venta de bienes o derechos a un precio superior al de adquisición, como la venta de inmuebles o acciones.

 

Casos especiales y exenciones

Existen algunas situaciones especiales y exenciones que pueden influir en la tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales:

  1. Venta de la vivienda habitual por mayores de 65 años: Si tienes más de 65 años y vendes tu vivienda habitual, la ganancia patrimonial está exenta de tributación.
  2. Reinversión en vivienda habitual: Si reinviertes el importe obtenido de la venta de tu vivienda habitual en la adquisición de otra vivienda habitual en el plazo de dos años, puedes aplicar una exención por reinversión, siempre y cuando cumplas con los requisitos establecidos.
  3. Ganancias patrimoniales derivadas de la venta de elementos afectos a actividades económicas: Las ganancias patrimoniales derivadas de la venta de bienes utilizados en actividades económicas tienen reglas específicas de tributación.

 

Preguntas frecuentes

  1. ¿Qué pasa si no declaro una ganancia patrimonial? No declarar una ganancia patrimonial puede resultar en sanciones y recargos por parte de la Agencia Tributaria. Es crucial incluir todas las ganancias y pérdidas patrimoniales en tu declaración para evitar problemas fiscales.
  2. ¿Cómo se declara una ganancia patrimonial en la renta? Debes incluir la información de la transmisión en el apartado correspondiente de la declaración de la renta, especificando los valores de adquisición y transmisión, así como los gastos asociados a cada operación.
  3. ¿Qué documentos necesito para declarar una ganancia patrimonial? Es importante contar con toda la documentación que respalde la operación, como escrituras de compra y venta, facturas de gastos y tributos asociados, y cualquier otro documento que acredite los valores de adquisición y transmisión.
  4. ¿Puedo deducir las pérdidas patrimoniales en ejercicios futuros? Sí, las pérdidas patrimoniales no compensadas en el ejercicio actual pueden deducirse en los cuatro años fiscales siguientes.

 

Resumiendo, las ganancias y pérdidas patrimoniales son un aspecto clave de la declaración de la renta que puede influir significativamente en tu situación fiscal.

En Asesoría Teide, estamos aquí para ayudarte a entender y gestionar correctamente estos conceptos, asegurándote de cumplir con todas tus obligaciones fiscales de manera eficiente y sin complicaciones. Si necesitas asesoramiento personalizado, no dudes en contactar con nuestra asesoría en Leganés

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